稅制
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稅改爽到有錢人!高所得免稅者增加 學者籲給低收年輕人電價補貼
年收入200萬以上免繳稅戶數2022年稅制優化、調整4大扣除額,有錢人受益匪淺!財政部公布最新的《綜合所得稅申報核定統計專冊》,2022年綜合所得額200萬以上免繳稅者突破300戶,達到318戶,相較於2021年239戶大幅增加79戶。據分析,主要是當年調整了標準扣除額、薪資扣除額及身心障礙扣除額,所得逾200萬的高收入者也受惠,免繳稅者增加。每年繳交綜所稅的計算方式為「所得淨額乘上適用稅率後減除累進差額」,才是每申報戶要繳交的稅額。所得淨額為總收入扣除免稅額、標準扣除額(或列舉扣除額)、特別扣除額後,才會開始計稅,因此如果所得淨額為「零」自然就是免繳稅。根據財政部所公布最新的綜所稅統計,2022年所得稅申報戶有約663萬戶,所得淨額為零、免繳稅者共計有292.6萬戶,占比約44.13%,也就是超過4成的申報戶是免繳稅。就各項所得級距來看,所得超過200萬卻免繳稅者超過300戶、相較於2021年增加了79戶、超過500萬免繳稅者有14戶、超過千萬收入免繳稅者則有4戶,其中2戶年收超過2000萬卻免繳稅。過往高所得免稅者大多是透過醫藥費、捐贈等扣除,因此國稅局都會特別注意,若不符規定者,就會剔除補稅。然而2022年因為物價上漲,調高各項特別扣除額,免稅額從8.8萬調至9.2萬元、標準扣除額從12萬調至12.4萬元、薪資扣除額、身心障礙扣除額皆從20萬元提高到20.7萬元。財政部分析,高所得者所享的扣除額也同步增加,更易達到「免稅門檻」,因此才使200萬元以上免繳稅戶明顯增加。就綜合所得20分位申報分析統計,最低5%平均所得大約是4.3萬元、較前一年增加8000元;最高5%平均所得大約是644.3萬元,較前一年增加多了94萬元,最高5%與最低5%,差距了近150倍,與前一年相當、繼續維持在高檔。政大勞工研究所教授成之約表示,近年調整最低工資雖然有助於「最低級距」的勞工所得增加,但是隨著物價高漲、電價、房租漲價等,低所得者支付完生活所需後,根本所剩無幾,更難創造更多的財富;然而高所得者「以錢滾錢」藉由投資更易累積財富。他建議政府,除了房租外、電價也應該補貼收入較低的年輕人,讓其得以面臨高通膨時代的挑戰;至於高所得者他認為應該要多課稅,尤其是透過「投資」而產生的資本利得,政府更應該改革,才能達到租稅公平。
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彭金隆曝接金管會主委 考慮一晚就答應關鍵是「她」
金管會主委彭金隆21日表示,將透過金控法修法精神「權責相當,資訊透明」更清楚界定大股東能不能介入公司治理的權責範圍、揭露最終公司控制人,避免「有權無責」而達到對公司經營負責任的態度立場。他也首度分享擔任主委的轉折,「只有考慮一個晚上,太太同意就答應接下新職。」今天為彭金隆擔任金管會主委任滿一個月,與銀行局長莊琇媛、證期局局長張振山、保險局副局長林志憲、綜合發展處長胡則華於本會召開媒體聯訪記者會。彭金隆對於租賃業、BNPL納管範圍與法規、大型壽險公司期盼接軌IFRS17能否沿用覆蓋法等的在地化措施等態度立場與看法,推動「台灣成為亞洲資產管理中心」等,皆一一加以說明。CTWANT記者詢問彭金隆是如何決定接下金管會主委一職?是經由哪位師長的推薦或是哪篇文章論述受到賴總統、卓院長的邀請?上任以來一個月,從政大商學院副院長、教授的學者專家,轉換為金管會主委身分上有哪些變化?彭金隆說,就像他常舉的例子,買房是要年輕時買,要考慮多久,而他這次有機會出任金管會主委,其實最關鍵是取得太太的同意後,考慮一個晚上就答應,接著他幽默地說「如果想很久的話,應該不會來接主委」,他提到太太手藝很好,現在還是有回家吃晚飯,但時間很晚,而且這一個月來的工作量應該是以前的一年分量。彭金隆說,自己擔任教師20多年來已經接近可以「螃蟹級」橫著走的退休階段,身為知識分子,研究保險領域超過20年以前,對於這次能進入金管會出任主委,「我個人是有些理想……。」但他也體認到說「理想是個人,現實是大家」,強調金管會身為監理金融業主責單位,「如同法律人,以理服人」「依法行政」是最大原則,於記者會中多次強調「維護金融秩序」與產業界獲利、普惠金融的利潤分享普及,也就是他進入金管會之後,首揭要建立「安全與發展並進」的新金融市場的「金融安全、發展與創新」二大基礎與六大施政面向。彭金隆同時也賣關子,並未透露邀請他入閣之貴人名字,僅說「是『緣分』這個人找我來的。」彭金隆說,他在教書之前曾在財政司出任公職11年多,對於公職生態文化沒有很陌生,看公文調理脈絡的落差沒有很大,「我之前就預期來當主委之後,就沒有朋友」身為監理者,有權利義務關係;但他也話鋒一轉地說,「會有真朋友」,「認識我這位主委不重要,按規定做事比較重要。」以彭金隆宣布要推動「台灣成為亞洲資產管理中心」之案來說,他提到涉及到需要有充沛的專業人才、對匯率的管制、有吸引力的稅制、可溝通有彈性的組織架構環境、基金等,「很多不是金管會能成立的……,如何鬆綁法制基礎等,正與行政院等多部會討論架構中……」,「金管會不怕做事,只擔心資源,沒有武器就會很可惜。」
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高雄女賣房爆賺一波!欠稅271萬「存款遭扣押」 霸氣刷卡付清
高雄一名楊姓女子於112年出售其在105年買賣取得之高雄鹽埕區房屋與土地,楊女持有該房屋與土地之期間為7年,依所得稅法第14條之4第3項規定持有房屋土地之期間超過5年未逾10年,房地合一稅稅率須以百分之20計算應納稅額,經移送機關高雄市國稅局(下簡稱國稅局)查核應核課稅捐271萬餘元,楊女收到稅單逾期未繳,移送法務部行執政執行署高雄分署(下簡稱高雄分署)強制執行。依據110年修正所得稅法第4條之4第一項規定「個人及營利事業交易中華民國105年1月1日以後取得之房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地(以下合稱房屋、土地),其交易所得應依第14條之4至第14條之8及第24條之5規定課徵所得稅。」,即一般所稱之房地合一稅2.0,稅制改革的目的係為打擊短期持有房屋,炒作不動產。依據同法14條之5規定須在房屋與土地移轉登記之次日起算30日內向國稅局申報所得稅。楊姓女子於112年7月以3500萬元出售該房地,同年10月申報房屋土地交易所得稅,但一直遲遲無法提出原始取得成本契約書,經國稅局輔導後,楊女以內政部實價登陸資料申報,國稅局嗣後開出稅單,仍逾期未繳,而遭到移送強制執行。高雄分署收案後立即核發扣押存款與股票之命令,楊女收到執行命令後驚覺遭到強制執行,立刻聯繫書記官希望不要收取銀行帳戶之存款,以免影響其個人信用,數日後到場以信用卡刷卡霸氣全額繳清稅款,本分署即迅速撤銷其銀行與股票帳戶之扣押。高雄分署呼籲民眾若有不動產交易之情事,應主動向國稅局申報房地土地交易所得稅並繳納稅款,切勿置之不理,以免因遭到移送執行而影響自身信用。
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賴政府經濟三關難解 專家籲勇敢稅改財富重分配
賴清德新總統520正式就職,各界多有期待,也有不少陳痾待解。以經濟來說,專家直言問題有三:包含貧富差距擴大、薪水購買力連年下降、詐欺財損暴增,都需賴政府直面解決。前立委、中山大學政治系教授張其祿表示,關鍵在分配問題。近年台灣GDP大餅看似愈來愈大,但其中受雇員工薪資報酬佔比一再下降、企業盈餘佔比緩步上升,絕非對民眾友善的經濟結構。張其祿分析,雖然企業盈餘增加,代表企業經營有成,但受雇員工薪資,直接攸關勞工生存需要,薪資占比逐年下降「民眾愈來愈難活」。張其祿分析,一般政府會把改善方案限縮在社會福利,畢竟灑幣就能博得民眾好感,一般人也不會在乎政府舉債。然而,隨著勞保與健保破產危機撲面而來,灑幣已經灑出問題,接下來必須直面問題深水區「稅制改革」,包含證所稅調高、囤房稅再修正等,都是把錢滾錢的資本利得「逼出來」繳稅的方法。張其祿直言,近年政府在稅收預估非常不精準,往往到歲末出現「超徵」用語,讓民眾產生稅收飽滿錯覺。然而,實情是一開始預估稅收過度保守,必須優化計算機制,並誠實面對即將破產的各項保險財庫。至於薪水購買力連年下降,張其祿呼籲,必須即刻透過稅制改革,改善分配不公的問題,否則在自動化與AI化的世界,勞工工作已面臨隨時被取代的威脅,還得負擔高額稅賦,「下一屆怎麼連任」?至於詐欺犯罪,張其祿觀察,2023年單年度經濟犯罪報案財損,就高達新台幣89億元,已是8年前蔡政府剛上任的3倍,失控的犯罪問題,絕對與整個社會的財富分配有關。張其祿直言,連前立委余天的女婿都涉入詐騙,可見詐騙疑犯「遠比你我想得還多」,過去蔡英文政府的打詐國家隊,在內政部、數發部、經濟部與金管會互踢皮球之下,「多個和尚沒水喝」根本不見有效打詐成果。呼籲賴政府即刻釐清事權與主責單位,讓打詐法制化,並至少每3個月出打詐績效與成果報告,否則不過半當選的賴政府,將更加窒礙難行。張其祿感嘆,賴政府在台美關係上難以匹敵蔡英文、兩岸關係若能穩住已屬佳績,若內政再不積極改革,根本毫無亮點,呼籲賴政府即刻上緊發條,拚內政讓人民過好日子。
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防止境內轉賣!日本免稅擬改「先付後退」最快2025年定案
由於許多不肖人士以免稅價格購買商品後,在日本境內直接轉賣,運用10%消費稅的差距牟利,日本政府考慮將現行針對海外遊客的免稅制度由「直接免稅」改為「先付後退」。即顧客先以含消費稅價格購買產品,出境時再申辦手續退還消費稅。根據現行免稅制度,訪日旅客在免稅店購買家電、化妝品等商品出境,達到一定金額者原則上不需繳納消費稅,但商品若在日本境內使用或轉賣,則不符合免稅資格。透過免稅系統購物時,商家需要將購物資訊錄入線上系統,或將收據等憑證直接貼在護照上,並於旅客出境時出示護照供稅關檢查,但因機場人流眾多,不檢查也能直接出境早已成為許多大型機場的常態。據《產經新聞》報導,日本政府正因此審查免稅制度,計畫以「先付後退」為主要調整方向。而退稅除了現金,也有可能開放使用各國主流信用卡或電子支付。德國、法國等國使用先付後退免稅制度早已行之有年,對防範境內轉賣也有相當成效。利用免稅制度進行轉售的不肖行為層出不窮。 報導指出,稅關曾於2022年利用免稅制度購物1億日圓以上者進行檢查,57名外籍旅客中僅有1人可證實實際持有該物品,其餘56人則被要求補上10%消費稅,但有55人未補消費稅就出境。此外,同年12月稅務調查結果顯示,蘋果在日本的子公司Apple Japan在兩年內被要求補繳約140億日圓消費稅。據調查,前去日本的海外遊客在蘋果以免稅價格購買大量iPhone手機,甚至有人前後累計購買了數百部。日本政府在2023年底內閣會議批准的2024財年稅制改革綱要中,宣布對現行免稅制度進行審查,目標為提高遊客便利性、同時防止機場人流過多,力求2025年稅制改革時正式定案。
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所得稅申報首日崩潰了!他繳2萬哀「又沒百萬年薪」 老鳥:一點也不意外
5月1日迎來綜合所得稅申報首日!對此,有報稅新手完成報稅後崩潰嘆,自己年薪不到百萬,沒想到申報後竟發現自己繳2萬多元的稅金,直呼「不敢相信我要繳那麼多稅!,真是豈有此理」,貼文曝光後也引發網友熱議,許多人表示「台灣所得稅已經很低了」,還有老鳥透露「那是你沒有可扣抵所得稅的項目!」原PO昨(1日)在Dcard以「X,要繳2萬元的稅,怎麼那麼多」為題發文表示,他在申報首日就完成報稅手續,沒想到金額2萬卻讓他驚呆!也讓他不滿直呼,「我薪水那麼少,連百萬年薪都沒有,還要繳那麼多,會不會太誇張了?!所得稅制是不是有問題啊?X,真是豈有此理。」貼文曝光後也引發網友熱議,「收入夠低就能免稅了喔」、「兩萬很少了好嗎?」「然後稅金都拿去亂花」、「年收100多萬要繳7萬多稅金路過」、「如果有長輩可以扶養,可以節稅,其他的都不太有用」、「每個人的公式都一樣,你沒有比較可憐,我如果是你,我會研究為什麼別人有機會退稅或是繳比較少的稅,而不是在這邊該該叫⋯2萬回除你的所得才幾%?你要不要看看你已經減了多少東西?」「台灣的所得稅已經很低了」、「年薪沒百萬繳4萬路過,這個月要吃土了」、「我工作十年還沒繳過稅,底層是我。」也有繳稅老鳥向原PO解釋,「那是你沒有可扣抵所得稅的項目(股利所得、利息收入…),年薪超過84萬,扣掉42.5萬,剩餘40幾萬,乘所得級距(5%),至少就要繳2萬,一點也不訝異。個人連續2年(薪水+股利)繳12%,110年繳1千多元,111年也只繳360元。」他還補充,「去年股票獲利了結,股利相對少,所以今年繳5%就變成要繳6千多,還不是會覺得心情不好。」
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網紅狂推赴日置產!稱大阪買房俗過屏東 會計師警告小心「這些事」
近日日圓匯率疲軟,29日兌美元匯價一度衝破160大關,創下34年新低。網紅Joeman日前分享赴日買房經驗,稱匯率助攻下「大阪買房比屏東還便宜」,也帶動不少人赴日置產的念頭。會計師提醒,在日置產的稅制條件與台灣不同,要注意兩地落差與當地不動產發展風向,才能確保獲利。據《ETtoday財經雲》報導,百萬網紅Joeman日前以1500萬台幣買下東京全新透天厝,還說「買不起新北,來買東京」;另一位Youtuber大阪Andy哥也表示,大阪市郊一戶全新落成的透天厝只售日圓2490萬,換算台幣約498萬元,價格甚至低於台灣屏東市類似格局的物件。資誠聯合會計師事務所指出,台灣人赴日買房投資,除了跨境管理的問題以外,還要注意不動產行情起落,才能避開「賺租金、賠房價」的問題。KPMG安侯建業家族辦公室主持會計師洪銘鴻也提醒,赴日投資不動產前,最好先考量「自住」、「出租」或「投資」等不同目的,再評估以何種方式進行投資。因為採個人、台灣公司、境外公司或日本公司等不同投資路徑,除了日本稅負效果不同外,也會在台灣衍生出不同的稅負效果。資誠會計師事務所還提醒,台灣、日本稅制並不相同,如台灣的遺產稅率最高20%,但日本遺產稅最高可達55%,以個人名義在日本持有不動產,未來資產移轉時的稅務風險明顯不同,提醒民眾投資前要先做好規劃。
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最新3月燈號「連3綠」!分數創近2年新高 國發會解讀:景氣持續回溫
國發會26日發布最新3月景氣燈號,景氣對策信號綜合判斷分數增加1分、升至30分,不僅連續第3個月亮出代表景氣「穩定」的綠燈,分數也創近2年新高;國發會經濟發展處處長吳明蕙解讀,國內景氣持續回溫,但相對於去年10月以來大幅走升,當前景氣動能已逐漸放緩。吳明蕙分析,受惠人工智慧等新興科技應用商機強勁,海關出口續為紅燈,帶動生產、銷售、機械及電機設備進口值等指標普遍呈現綠燈;不過,吳明蕙指出,出口表現集中資通訊產業,傳統產業表現沒那麼理想,背後隱含全球需求疲軟、中東戰事紛擾等不確定因素,都可能削弱成長力道。展望未來,國發會指出,隨全球商品貿易復甦,以及高效能運算、人工智慧等新興科技應用加速擴展,將有助延續出口成長態勢;投資方面,廠商對景氣展望逐漸好轉,有助帶動投資信心,加以企業因應淨零與數位轉型,仍將投入研發與製程改善,以及政府推動綠能、危老都更等工作,並續增公共建設 量能,皆可望激勵投資。內需方面,國內股市交易熱絡、勞動市場維持穩定,以及政府推動所得稅制優化及各項減輕負擔措施,提高家庭可支配所得,均有助維繫民間消費動能;惟全球景氣復甦仍受通膨緩降、高利率環境、陸美對峙、地緣政治干擾加劇等不確定因素影響,後續發展仍須密切關注。
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所得增長速度全國平均6.6倍!貧富差距又惡化 學者分析原因出在這
財政部統計,全國最富里新竹市關新里2019年至2021年綜合所得總額增至374.7萬元,增長速度是全國平均的6.6倍,政大勞工研究所教授成之約表示,科技業擴廠不僅造成薪資差距擴大,還造成「富者更富、貧者更貧」。財政部「綜合所得稅申報核定統計專冊」顯示,關新里2021年平均所得374.7萬元,3年成長率達30.9%;同期間全國所得平均從96.2萬元增至100.7萬元,增幅僅4.67%。成之約表示,台灣土地有限,科技業擴產就會涉及徵收土地與帶動房價,有土地的人就會比沒有土地者有利。像台積電在苗栗銅鑼擴廠,許多地主搖身一變成了億萬富翁。成之約說,傳產獲利成長率比不上科技業,產業投資AI、推動轉型方向雖正確,但勞工要從低價值產業轉向高價值產業有其難度,勞工若無意願、無能力轉入高價值產業,恐永遠陷入低薪和低經濟價值中。主計總處所公布,台灣2022年吉尼係數達0.342,五等分差距倍數擴大到6.15倍,攀10年新高;成之約指出,富者愈來愈富,所得偏低者就會陷入「1人飽全家飽」、「不想生小孩」的青貧惡性循環,再加上通膨等因素,台灣M型社會恐愈來愈擴大。成之約分析,政府透過類似富人稅制度平衡貧富差距,效果有限;想透過社會福利弭平貧富差距,只能照顧到弱勢家庭,但中產、中低產家庭恐照顧不到。他認為,除了稅制公平、社會福利標準放寬,更要重新檢討能源政策,價格要讓一般家庭可以負擔,才不會更加重一般人的貧窮感。
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國發會公布1月景氣燈號 一口氣增5分轉「穩定」綠燈
景氣對策信號綜合判斷分數走勢國發會4日公布1月景氣燈號,綜合判斷分數為27分,較前月增加5分,燈號轉為代表「穩定」的綠燈,這是2022年9月以來,暌違17個月後再見綠燈,同時與領先指標皆繼續上升,國內景氣維持復甦趨勢。1月景氣燈號是國發會採用新版景氣指標所編製。去年12月景氣對策信號綜合判斷分數為20分,燈號為黃藍燈,因應新版景氣指標上路,國發會重編去年12月綜合判斷分數,上修至22分,但同樣維持亮黃藍燈。至於1月,不論是舊版或新版指標計算,綜合判斷分數都是27分,不影響1月是綠燈的結果。國發會經發處長吳明蕙強調,「並無技術性變燈的情形」。國發會表示,1月出口雖由紅燈稍降為綠燈,但生產、投資、銷售、金融等指標燈號分數均增加。國發會也看好今年隨庫存調整進入尾聲,全球商品需求可望逐漸回升,加上高效能運算、人工智慧等新興科技應用持續推展,可挹注出口動能。內需方面,國發會認為,就業市場維持穩定、基本工資調升,政府持續優化所得稅制,並實施各項減輕負擔措施,加以股市上漲的財富效應,民間消費動能可望獲得維繫。由於農曆年前向來有消費旺、工廠趕工多、資金需求大、短期工作多等現象,而年後又有放假多、2月天數短、工廠生產與出貨少等情形,因此1、2月景氣表現常有季節干擾因素。吳明蕙坦承,2月有可能又變燈,但景氣復甦趨勢不變。不過吳明蕙提醒,雖國內外機構預測台灣今年經濟成長率可望高於3%,但主要經濟體的貨幣政策走向,以及美中科技紛爭、地緣政治緊張等經濟下行風險仍存在,後續發展須密切關注。國發會每5年檢討景氣指標及燈號構成項目,前一版從2018年開始使用,去年2月起邀集跨部會研商、試編新版。新舊版最大的變革是,舊有景氣指標中「非農業部門就業人數」,改由「工業及服務業加班工時」替代,「金融業隔夜拆款利率」因近年走勢較為平坦,也改由較能反映市場投資需求變化,與景氣連動性較高的「五大銀行新承做放款平均利率」。
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工商團體提4大稅制改革 財政部「全打槍」
工商團體提4大稅制改革與財政部回應工商團體提4大稅制改革多觸礁,其中產業界最關心的修正《產創條例》10之1,延長至2029年,且擴大中小企業租稅優惠部分,財政部直言,數位轉型、智慧製造及節能減碳,除《產創條例》,未分配盈餘也列入減除項目,另對中小企業而言亦符合產業需求,抵減率不宜再擴大。近期各部會陸續回復各大公會2023年的建言,工商界提出《產創條例》10之1稅制優惠延長到2029年,增加數位轉型等項目、擴大抵減率;廢除未分配盈餘課稅;金融營業稅降至2%,以及廢除貨物稅、印花稅等4大稅制改革方案,財政部不是需評估,就是直接表達反對立場。業界最關心的《產創條例》10之1部分,財政部官員雖強調仍在審研,惟據財政部回復公會內容指出,企業投資智慧機械、5G等,不僅適用10之1,支出的5%可抵減當年度應納所得稅額或分3年抵減3%;同法規的23之3,享未分配盈餘實質投資免徵營所稅5%,相當於整體抵減率最高達到10%,不宜再擴大抵減率。廢除保留盈餘課徵5%上,財政部表示,將影響租稅公平與國家財政,對分配盈餘股東不利。工商團體多次爭取廢除貨物稅改課能源稅、印花稅,財政部認為,貨物稅具有環保與社會政策功能,需整體通盤考量並配合政策滾動式檢討,至於改課能源稅,政府政策以推動碳費與碳交易制度優先,各界認為不宜重複課稅,財政部將視碳費徵收情形,再評估能源稅或碳稅可行性。財政部另表示,2022年印花稅已高達157.22億元,屬推動地方建設重要財源,各地方政府均不同意廢除。
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天使基金抖內文創產業 專家提醒優稅撇步
文創產業及其周邊帶動的影視音商機一直是頗受矚目的話題,也是不少投資人的投資標的。財政部近日預告,自然人(個人)天使投資人投資合標準的文創產業,計入最低稅負計算後,將享有個人綜合所得稅優惠。為扶植文創產業,立法院2023年5月修正通過《文化創意產業發展法》,針對個人天使投資人,只要當年度投資合規的同一間文創產業公司達新台幣50萬元且投資已滿2年者,可以認列投資額的50%自當年度綜合所得額中減除。由於公告後最快2024年度才能採計認列,故要從2026年5月申報2025年的綜所稅時,才會明顯有感。財政部官員提醒,除了文創法外《文創法》,《產創條例》、《生技醫藥條例》的天使投資人條款皆有最低稅負制,都必須將減除金額納入最低稅負計稅。以《文創法》來說,2024年免稅額為新台幣750萬元,且納入最低稅負計算基本稅額後,仍需與一般所得稅額作比較,若低於一般所得稅額,才不必再繳納最低稅負。對此,前金管會主委曾銘宗接受CTWANT記者採訪表示,台灣的影、視、音產業近年走入瓶頸,面臨韓國、新加坡、泰國急起直追。過去中小企業信用保證基金也全力支持台灣影視音產業,不少影視音創作者能申請高達9成擔保貸款。而近年國發基金預算也加強支持投資文化創意產業的實施,都是希望讓影、視、音創作者的經費阻力降到最低,全力發展成果。曾銘宗介紹,最低稅負制設立原意是為避免高所得者因為享有太多租稅優惠而免稅或嚴重減稅,透過稅制防呆與補網設計,使納稅義務人對國家財政至少仍保有基本貢獻,也維持賦稅正義。曾銘宗舉例,包括海外所得、特定保險給付,以及一般納稅自然人較可能接觸的未上市櫃股票交易所得、綜合所得淨額等,都應計入個人最低稅負計算個人綜所稅額。而本次財政部所得的《文創法》個人天使投資人減除金額納入最低稅負計算,則是對原本海外所得較多,要不就視或各項計入項目合計超過最低稅負免稅額的申報案,較具減稅效果。
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3大法案迎新會期 專家看好財部稅改方向
立法院20日將開議,外界關注新國會稅制焦點。對此,財政部15日預告,將提出3大稅制改革法案,包括「所得稅法優化扣繳修正案」、「營業稅法電子發票修正案」及「海關進口稅則部分修正案」。首先關於《所得稅法》,財政部將修正扣繳義務人範圍,由自然人負責人,修正為給付所得的營利事業、機關、團體等法人組織;此外,也增訂非居住者扣繳稅款的繳納、憑單申報及發給期限,放寬遇連續三日以上的國定假日得延長五日繳納,減緩非居住者繳款壓力。官員說明,現行所得稅法規定,公司在給付各類所得時,本以自然人負責人依規定辦理扣繳,卻常見公司不慎或未熟悉相關法令,也未依照期限補繳,導致自然人遭處大量罰鍰,顯有失當。第二,為簡便會計師、記帳士申報並保障消費者權益,財政部也提出《營業稅法》修法,明訂開立電子發票的營業人,需將統一發票資訊依限上傳到電子發票平台,提升現行行政命令規定到法律層次,也增訂營業人未依限或未據實存證電子發票及相關必要資訊者,可按次處罰。最後,為履行我國與馬紹爾《臺馬紹爾經濟合作協定》中,我方承諾關稅減讓,原產自馬紹爾的農業及工業產品共3,043項關稅將免予課稅。對此,財經專家、前金管會主委曾銘宗表示贊同。首先,扣繳義務人從自然人轉為法人,讓課稅主體明確,若有拖欠稅款,當然也需向法人問責;第二,電子發票資訊強制上傳,讓營業人營業狀況更透明,心存僥倖的營業人也有法可罰,達到賦稅公平;第三,我國與馬紹爾協定屬單邊讓利,雖與一般互惠國際協定有別,但考慮台灣特殊外交處境,讓利給馬紹爾這類規模較小的經濟體,不是壞事。
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范雲發起為下一代而戰國會連線 分三大主軸共推十法案
立委范雲號召伍麗華、吳思瑤、沈伯洋、林月琴、林宜瑾、張雅琳、郭昱晴、陳培瑜、黃捷、羅美玲等10位立委,共同發起「為下一代而戰國會連線」,在16日舉行成立記者會,宣示將秉持多元政策專業,以「教育、分配正義、自我實現」為主軸,共同在立法院推動年輕世代關注的政策法案。記者會的開頭,出席立委們首先以一分鐘的靜默,追悼在過年期間逝世的人權律師陳俊翰。范雲表示,在場的每一個委員都將接續陳俊翰律師的努力,將他所提出的政策願景,一件一件完成,不讓離開的人真的離開。「面對三黨不過半的國會,我們該如何為下一代而戰,不讓國會空轉?」范雲說明,之所以組成「為下一代而戰國會連線」,是因為台灣所處的國內外環境,越形艱困。2024新民意所產生三黨不過半的國會,不希望看到在新的國會卻在政黨鬥爭中虛耗,或是成為政治綜藝秀的秀場,所以今天邀集十位立委共同站出來,以多元的政策專業,一起為下一代而戰。范雲指出,今天的記者會是「三大主軸:十個立委共推十個法案」,教育的優先法案,包含學生輔導法修法,以完善兒少自殺防治;面對近期社會高度討論的校園安全議題,例如少年事件處理法等,並監督教育部修正「學校訂定教師輔導與管教學生辦法注意事項」後的執行情形,以接住高風險兒少、並且協助第一線教師;同時,為了偏鄉、尤其許多原住民孩童,也將修正偏遠地區學校教育發展條例。新住民立委羅美玲指出,台灣新住民加上新住民二代的人口已經突破百萬,但對於新住民的權益以及保障,仍然有很多需要改進的空間。期望可以訂定新住民權益保障法,並且在通譯需求、母語教育、以及行政單位政策執行上,都能納入新住民的需求,這是對於新住民族的分配正義。伍麗華指出,「私人部門不想提供的服務或財貨,由政府部門利用財政來介入服務」,這是國家財政制度的重要任務之一。希望市場做不到的,國家要以「分配正義」的視角,把打造原住民的金融體系視作硬體建設來經營,就好比造橋、鋪路。黃捷表示,身為國會最年輕的立委,與下一代距離最近、溝通最沒有代溝,所以更要替年輕人在乎的進步議題發聲,其中包含人工生殖法、反歧視法、社會住宅的興建以及所得稅制的分配正義 ,都將與民進黨國會夥伴一起推進,也希望尋求跨黨派立委共同支持。
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立院法制局籲降金融營業稅 財經立委3點認同
立法院法制局日前發布報告,指出立院大方向支持金融業調降營業稅,評估對國庫實質損失不大,且能在稅負公平狀況下,增加金融業競爭力。法制局官員說明,我國主要金融業目前按營業總額5%課營業稅,其實比各國重。然而,營業稅收本屬統收統支,但是現行將金融業營業稅5%中,只有3%實質進國庫,另2%稅收撥入「金融業特別準備金」,限定用於解決金融問題用途,早期是為了不良金融公司擠兌等歷史因素,因而修法增訂其特別準備金,有其時空淵源。官員補充,然而現今金融體系在高度監理已趨健全,反而凸顯此種「金融業特別準備金」破壞了原有營業稅制的完整性,也非銀行存款保險準備制度的正常功能,因產業本須自負盈虧,獨獨要求金融業有準備金制度,恐有失其公平性及正義性。且經試算,金融業營業稅稅率若由5%降至2%,且稅收全進國庫、不再撥入特別準備金後,加加減減對國庫並不至於造成稅收損失。對此,國民黨立委曾銘宗接受CTWANT記者採訪表示樂觀其成。如能從5%降到2%,大方向支持,原因有三:首先,營收提高能強化公司體質,為健全台灣金融業注入強心針;此外,金融業也更有餘裕能照顧中小企業融資等需求,畢竟中小企業家數占全台98%以上,就業人口更逾全台8成勞工,必須被照顧。最後,曾銘宗提醒,企業也別忘了承擔企業社會責任(ESG),畢竟《公司法》第一條已經修法,明訂企業在營利之餘,應遵守法令及商業倫理規範,「得採行增進公共利益之行為,以善盡其社會責任。」