綜所稅免稅額
」 綜所稅 減稅 物價 基本生活費 免稅額囤房稅2.0三讀通過租金轉嫁租客? 租服公會教「2招」解套
立法院19日針對房屋稅條例修正(囤房稅2.0)三讀表決通過,將採全國歸戶、全數累進,預計明年7月將上路。全國商總主席賴正鎰以倚天屠龍記中「七傷拳」來形容囤房稅將造成內傷轉嫁消費者,他建議非自用住宅與建商待售房的稅率,應維持現狀即可。不過租服業者也表示,只要釋出出租,正常報稅或加入公益出租人,就不會受到囤房稅影響。根據立法院政黨協商後同意財政部版本,從現行縣市歸戶改採全國歸戶,法定稅率區間自1.5%至3.6%,調升到2%至4.8%,且強制要求地方皆須按全國持有戶數制定差別稅率、全數累進課徵,也就是上限3.6%調高至4.8%,較現有的最高稅率增加1.2個百分點,自用住宅採全國3戶為限,而開發商新成屋待售戶原本在一年半內稅率為2%,修法後將納管並限制要在2年內售出採2%至3.6%,若待售超過5年,將採4.8%的最高稅率。台北市租賃住宅服務商業同業公會理事長陳柏勳表示,租金取決於地點,不會因為囤房稅增加,就讓租金出現明顯增長。(圖/林榮芳攝)賴正鎰以武俠小說倚天屠龍記的崆峒派武功「七傷拳」,若是使用者功力不足,反而會造成自身之內傷,來形容此次的立法。賴正鎰說,此次提高房屋稅率的修法雖是針對持有房屋多戶者,也就是指平時靠收租金的包租公婆,一旦全國總歸戶後,採自用住宅稅率僅以3戶為限,超過者將採重稅,屆時勢必會將多出的租金轉嫁到租屋者身上,他認為既然已經改為全國總歸戶,上限4.8%稅率未免過高了,應適可而止。對於向建商課待售房稅率,賴正鎰指出,「開發商都有金流壓力,誰會故意囤房?」政府以過多政策干預,只會更扭曲市場機制,例如房租提高及新屋售價統統轉嫁給租屋與買房者,明年元月起最低工資提高,軍警公教也都調薪,因應COP28聯合國氣候變遷大會碳權實施,加上電價調整,營建成本也還在上漲,所有物價勢必會再漲一波,如今在選舉前炒作打房議題,是最不明智的做法,他也預告元月大選後的未來2年萬物必漲,造成全民皆輸。根據主計處公布2023年租金變化,全國房租指數年增率2.2%,北部地區1.8%,南部地區2.19%,不過中部地區和東部地區則有3.4%及3.79%。賴正鎰擔憂囤房稅2.0將造成高房租與高房價,明年起萬物將齊漲。(圖/CTWANT資料室)不過對於外界疑慮囤房稅最終將轉嫁租客,台北市租賃住宅服務商業同業公會理事長陳柏勳建議,房東若很在意囤房稅,應該釋出房屋出租,只要當公益出租人,政府就能給予每屋每月最高1.5萬元綜所稅免稅額,不然就是正常出租誠實報稅,就沒有「囤房」問題,自然不會課囤房稅,他也提到,「租金取決於地點,不會因為囤房稅增加,就轉嫁,租金上漲最大原因是通膨。」副理事長張凱也補充表示,「囤房稅稅基是房屋稅,房屋稅依房屋現值評定,因折舊逐年遞減,一般來說是越課越低,像北市很多40年以上的老公寓,房屋價值是趨近零,對於法定稅率調升1、2倍,差異不大。」至於明年租金,陳柏勳認為,明年北市租金持平,北市以外會有成長空間,只要有公共建設的地方,或是有商圈移轉,像套房租金還是有往上增加的機會,但北市租金已在高點,要爆發性上漲不太可能。
3大稅制優化措施拍板!減稅紅包估達382億 這「原因」一般民眾無感
行政院拍板3大稅制優化措施,主要有基本生活費從19.6萬元調升到20.2萬元、伙食費免稅金額每月2400元提高到3000元,以及綜所稅免稅額、扣除額與課稅級距調整;調整後,明、後年「減稅紅包」粗估達382億元。但專家直言,減稅好康,民眾無感,因薪水調升跟不上物價漲幅,小資族根本是窮到不用繳稅!一位不具名會計師批評,政府一再強調因免稅額、扣除額調高,才讓近半數申報戶不用繳稅。但近年免稅額、扣除額增加,主要是隨物價上漲調整,非稅制改革,小資族不用繳稅,代表薪資調整趕不上物價上漲,普通民眾很難感受到減稅好處,被批「窮到免繳稅」是合理的。稅制優化措施以及稅收影響預估值政府這波稅制優化中,2024年報稅首先享受到的是基本生活費調整,從現行的19.6萬提高到20.2萬元,也是基本生活費首度突破20萬大關,四口之家省稅1200元以上,財政部估算,整體減稅利益189億元。另伙食費不計入薪資所得的額度由每月2400元調至3000元,一年2.88萬調至3.6萬,年增7200元,省稅360元到2880元,整體減稅利益18億元。財政部賦稅署長宋秀玲表示,明年的「減稅紅包」起碼就有207億元。2024年度綜所稅免稅額及扣除額調整,包含免稅額從9.2萬調到9.7萬、標準扣除額從12.4萬調高到13.1萬、薪資與身障扣除額皆從20.7萬調到21.8萬。以四口之家計算,多了5.6萬可以扣除,省稅2800元以上,民眾在2025年報稅適用,預估所有的申報戶都可受惠,減稅利益達175億元。個人基本所得額(最低稅負制)免稅額從650萬提高為750萬元,有利於海外所得規畫;保險死亡給付免稅額從3330萬提高到3740萬,也有利保單和遺產規畫,2025年報稅時適用。宋秀玲表示,自2018年政府稅制優化以後調整四大扣除額,就有明顯的減稅利益。財政部估算,2018年以來,調整四大扣除額、基本生活費調整、長照扣除額,及綜所稅扣除額隨物價調整,到今年底為止,減稅利益達3200億元。減稅措施當中,還有遺產稅6大扣除額調整,包含配偶扣除額493萬調至553萬,子女50萬調為56萬、父母123萬調為138萬、身心障礙618萬調為693萬、喪葬費123萬調到138萬,以被繼承者遺產5000萬,有配偶與子女來計算,可以省稅約8.7萬元以上。
行政院拍板所得稅優化措施!明年綜所稅免稅額調高至9.7萬 2025年申報適用
主計總處於日前公布2023年消費者物價指數(CPI)上漲幅度已達綜所稅免稅額調整基準,因此預計民國113年度將每人免稅額由新台幣9.2萬元調高至9.7萬元,標準扣除額由12.4萬元調高至13.1萬元(有配偶者加倍扣除)等,於明年實施,後年2025年報稅可適用。行政院會於23日拍板財政部「所得稅制優化惠民措施」,包括基本生活費調升至20.2萬元;113年度每人免稅額提高5000元至9.7萬元、標準扣除額調高7000元至13.1萬元,薪資所得特別扣除額提高1.1萬元至21.8萬元。同時也提高伙食費免稅金額,由每人每月2,400元調增為3,000元。財政部指出,將調高113年度免稅額、扣除額及課稅級距,截至今年10月底止,消費者物價指數上漲程度5.50%已達綜所稅免稅額、相關扣除額及課稅級距應調整標準(3%)。按上漲幅度,113年度每人免稅額由9.2萬元調高至9.7萬元、標準扣除額由12.4萬元調高至13.1萬元(有配偶者加倍扣除)、薪資所得及身心障礙特別扣除額由20.7萬元調高至21.8萬元,並調高課稅級距金額。上述減稅措施估計有662萬戶受益,預估增加民眾可支配所得175億元,民眾於114年5月申報113年度綜所稅時可以適用。
財政部宣布調高明年綜所稅相關額度 扣除額至少多2.3萬
財政部年底將宣布調高明年綜所稅相關免稅額和扣除額,後年申報明年綜所稅時,相關免稅和扣除額至少可比今年增加2.3萬元。此外,綜所稅課稅級距也可望拉高,以綜合所得淨額130萬元者為例,原本適用20%稅率,明年可降至12%。依所得稅法規定,綜所稅免稅額、標扣額、薪扣額、課稅級距等,每遇消費者物價指數(CPI)較上次調整累計上漲3%以上,即按上漲程度調整。上次綜所稅免稅額和扣除額調整是2022年,依主計總處最新公布的CPI,累計漲幅達5.5%,已超過3%的水準。明年綜所稅免稅額因而可望調高5,000元,由9.2萬調高至9.7萬元,標準扣除額調高7,000元,由12.4萬調高至13.1萬元。薪資所得及身心障礙特別扣除額則可調高1.1萬元,由20.7萬調高至21.8萬元。財政部表示,綜所稅免稅額、扣除額等實際調幅將於今年底公告,明年實施、後年5月報稅時適用。
綜所稅免稅額有望調高5000元 4口之家估可少繳2800元
明年綜所稅免稅額有望調高,綜所稅的課稅級距預計也將調升,後年民眾申報綜所稅時,有望有感減稅。若以累計至9月漲幅試算,免稅額可望調高至5000元、標準扣除額調高至7000元,薪資所得及身心障礙特別扣除額則可調高1.1萬元。若以單身上班族來說,可多扣2.3萬元,可省1150元至9200元的稅。根據「所得稅法」規定,綜所稅免稅額、標扣額、薪扣額、課稅級距等,如果遇消費者物價指數(CPI)較上次調整累計上漲3%以上,即應按上漲程度調整。截至今年9月底,累計CPI漲幅5.33%。上次調整是2022年(適用2021年CPI),若用今年9月底的累計CPI漲幅5.33%計算,明年綜所稅免稅額9.2萬調高至9.7萬元,標準扣除額12.4萬調高至13.1萬元(有配偶者26.2萬),薪資所得及身心障礙特別扣除額則由20.7萬調高至21.8萬元。若以雙薪一家4口為例,綜所稅免稅額在報稅時可多扣除2萬元,標準扣除額可多扣1.4萬元,薪資所得可多扣2.2萬元,合計可多扣5.6萬元,按適用稅率5%至40%計算,可省2800元至2萬2400元的稅。若以單身上班族來說,可多扣2.3萬元,可省1150元至9200元的稅。
物價漲幅高...10月CPI恐破3% 明年綜所稅免稅額調升
受颱風、豪雨影響,蔬菜、水果漲幅驚人,加上國際油價處高檔,主計總處昨公布,9月消費者物價指數(CPI)年增率為2.93%,不僅較8月2.53%擴大,更創近8個月新高,小犬颱風來襲,主計總處坦言,若農業災損嚴重,物價漲幅恐進一步擴大,10月CPI有可能破3%。今年以來消費者物價指數變化一覽表。(圖/中國時報洪凱音製表)《所得稅法》規定,綜所稅免稅額、標準額、薪資特別扣除額、身心障礙扣除額,較上次調整年度之物價指數,累計上漲超過3%以上時,按照上漲程度調整,目前累計漲幅已經達到5.33%,即綜所稅的免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距都會調整,估算四口之家可省稅2800元到2萬2400元;於2024年度綜合所得相關額度就可調整,民眾在2025年5月報稅時適用。9月CPI查價漲幅TOP5排行榜。(圖/中國時報洪凱音製表)9月CPI年增2.93%,主要是受到海葵颱風及豪雨影響,蔬菜、水果分別上漲9%、8.46%,油料費、肉類、外食費等價格都上揚,分別上漲7.64%、6.29%以及4.24%;若扣除蔬菜、水果及能源後的總指數,也就是核心CPI,漲2.48%,則是近18個月來新低。由於CPI年增持續擴大,民眾擔心有二次通膨隱憂,主計總處專門委員曹志弘表示,9月CPI年增幅度擴大是受颱風影響,但颱風對物價的衝擊頂多2個月,反觀外食費漲幅縮小、房租、服務費等漲幅受到控制,預估核心物價10月會持續下滑,因此,沒有二次通膨疑慮;不過,國際原油價格持續攀升,仍要持續關注。不過主計總處最新公布368個查價項目群中,蔬果漲幅明顯,包括番茄漲61.69%、香蕉漲57.57%、苦瓜漲52.65%、高麗菜漲47.43%等。曹志弘解釋,主要是今年7月以後颱風多,災損嚴重,由於蔬果購買頻率高,致民眾對漲幅最有感。
明年綜所稅免稅額調高5千 會計師曝「4口之家省稅2600元 」
2024年要大減稅了,由於消費者物價指數(CPI)累積漲幅已達稅法規定的調整門檻,財政部表示,明年包括綜所稅、遺產稅等6大扣除額預期將調高,最快11月公告,後年(114)報稅適用。財政部。(圖/報系資料照)按照稅法規定,若遇到消費者物價指數較前一次調整年度的指數,累計上漲達一定程度時,就會按物價漲幅調高上述免稅額等項目;以綜所稅來說,調整門檻為物價指數累計上漲達3%。截至今年7月,物價指數比前一次調整上漲5.034%,照這個幅度計算,2024年綜所稅免稅額可由現行的9.2萬調高5000元、至9.7萬元;標準扣除額調升6000元至13萬元(有配偶者26萬元);薪資及身障扣除額上調1萬元至21.7萬元;同時,綜所稅的課稅級距預計也將調升。安永聯合會計師事務所會計師楊建華。(圖/安永提供)根據安永聯合會計師事務所楊建華執業會計師表示,明年綜所稅免稅額如果調高5千元,若以四口之家的雙薪家庭來看,若跟去年比較,可多扣免稅額2萬元(5千元x4人),標準扣除額多扣1萬2千元(6千元x2人),薪資特別扣除額多出兩萬元(1萬元x2人),若以稅率5%計算,較去年可以多省稅2600元。若是雙薪頂客族,至少可以比去年少繳2100元以上,即免稅額比去年多扣1萬元(5千元x2人),標準扣除額比去年多扣1萬2千元,薪資特別扣除額比去年多扣2萬元。
明年綜所稅免稅額有望調升? 財長:很有可能
蔡英文總統520談話時提到加薪與減稅,財政部長莊翠雲表示,距離上一次調整綜所稅免稅額等減稅機制,至今年4月物價指數累計上漲幅度已達到4.7%,的確是很有可能再調整免稅額等減稅機制,不過仍要看主計總處10月所公布的實際數據計算。《所得稅法》規定,綜合所得稅的免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額以及課稅級距,每遇消費者物價指數(CPI)較上次調整年度的指數上漲累計達3%以上時,就可以按照上漲程度調整。財政部是2021年底宣布,調整2022年度的免稅額額度到9.2萬元、滿70歲者則是每人13.8萬元;標準扣除額單身者為12.4萬元、有配偶者24.8萬元、薪資扣除額則20.7萬元、身心障礙扣除額20.7萬元;課稅級距也有所調整。今年5月申報綜所稅時,民眾「有感」減稅、負擔變輕了,而距離上一次調整免稅額等減稅機制,CPI累計漲幅超過3%,到4月已經累計達4.7%,財政部勢必得調整免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙扣除額和課稅級距等,將於適用於2024年度所得、2025年5月報稅時,民眾可再度感受到減稅的好處。莊翠雲在立法院財委會備詢時,立委郭國文提出,財政部2018年推出稅制優化方案,調高4大扣除額包含標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙扣除額與幼兒學前扣除額,但是比較於2015年優化方案前與2020年稅制優化後,所得500萬元以下的有效稅率不減反增;500萬元以上的有效稅率卻下降,財政部的稅制優化方案是否得宜。莊翠雲表示,2018年到2020年適用較低稅率(免稅、稅率5%、12%)的減稅金額一年超過300億元,稅率愈低降稅幅度愈大,顯示稅制優化方案確實有效。
2022年度基本生活費增加 明年享有感降稅小確幸
財政部昨公告,2022年度基本生活費為19.6萬元,較去年增加4000元;加上綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資扣額調高,明年5月申報綜所稅,民眾將享受到有感降稅的小確幸!以雙薪四口之家,養育2名大學子女為例,所得淨額較前一年度減少3萬元,以5%稅率計算,可省稅1500元以上。《納稅者保護法》規定,申報戶基本生活費總額超過免稅額與扣除額(包含標準或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前及長照)合計差數,可自綜合所得總額中減除。財政部公告2022年度基本生活費增為19.6萬元,230萬戶受惠。此外,由於消費者物價指數較上次調整已經超過3%,財政部去年已公告,2022年度綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得扣除額、課稅級距調整,免稅額從8.8萬元提高到9.2萬元,標準扣除額12萬元提高到12.4萬元(有配偶為24.8萬),薪資所得及身心障礙扣除額則分別由20萬元提高至20.7萬元。以雙薪四口之家、育有2名大學子女為例,若綜合所得總額含利息共計150萬元,明年申報所得稅,計算免稅額36.8萬元、標準扣除額24.8萬元、薪資扣除額有41.4萬元,教育學費扣除額5萬元及儲蓄投資扣除額1萬元;考慮基本生活費後可再扣除10.8萬元,所得淨額剩30.2萬元,較前一年度少3萬元,省稅1500元。
明年報稅利上加利 最新四口之家省稅舉例表曝光
減稅利上加利!2022年度綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額和身心障礙特別扣除額提高;加上基本生活費昨調到19.6萬元,明年(2023)5月報稅,以四口之家育有2名大學子女來說,適用稅率5%、12%者,可各年省稅1500元、3600元。主計總處昨日公布2021年每人可支配所得為32.6萬元,依據《納稅者權利保護法》規定,每年基本生活費是最近一年度的每人可支配所得6成計算,因此2022年度基本生活費為19.6萬,較2021年度增4000元。財政部去年已公布,2022年度的各項綜所稅扣除額調高,免稅額從8.8萬元調高至9.2萬元;標準扣除額12萬元提高到12.4萬元;薪資特別扣除額則從20萬元提高到20.7萬元;身心障礙的扣除額從20萬提高到20.7萬元,以及級距調整,已經有相當的減稅的效果,而基本生活費再調升,民眾明年報稅,可以說是利上加利。安永會計師事務所會計師楊建華試算,以四口之家、育有兩大學子女,明年報稅可以享免稅額36.8萬元、標準扣除額24.8萬元、薪資特別扣除額41.4萬元,教育學費扣除額5萬元,總計可扣除額為108萬元,相較於前一年度的104.2萬,多了3.8萬。2022年度該四口之家基本生活費為78.4萬,扣除標準扣除額、特別扣除額後的差額,還可以在綜所稅減除。楊建華表示,該四口之家還再增扣11.8萬元,可扣除總額達到119.8萬元,相較於前一年度的116.8萬元,多了3萬元,以5%稅率計,省稅約1500元;12%的話,就是3600元。基本生活費是為了保護納稅者及其扶養親屬,為符合人性尊嚴而享有基本生活的費用,不得加以課稅,所以自2017年度開始實施,從最早的16.6萬元一路調升,2021年度調至19.2萬元,2022年度估計為19.6萬元。財政部官員表示,基本生活費仍須與主計總處確認,預計今年底前會正式對外發布。外界評估,受惠的戶數約有230萬到250萬戶,減稅利益規模可望突破150億元。
2022綜所稅課稅級距調整 「遲一日入帳」500萬年終稅額少繳3萬
農曆春節即將到來,最期待的「年終獎金」陸續在入帳中,讓辛苦一年的上班族可以過一個好年!但是會計師透露「驚人」事實,年終獎金去年12月31日入袋和今年1月1日入帳,繳稅上卻有極大差異,尤其爽領數十個月鉅額年終者差更大,以500萬元的年終獎金來看,差1天入袋,應繳稅額就差逾3萬元。安永會計師事務所楊建華表示,造成這樣差異主要來自於財政部宣布,調整2022年度綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額和課稅級距等。如年終獎金是12月31日以前領,就算是2021年度所得,今年民眾5月就要申報綜所稅;若是1月1日入帳,就會算入2022年度的所得,2023年再申報即可,時間上就有落差。其次,2022年度綜所稅調整課稅級距,調整後所得淨額56萬元以下稅率5%、56萬以上到126萬累進稅率為12%、126萬以上到252萬累進稅率為20%、252萬以上到472萬元累進稅率為30%、472萬元以上累進稅率為40%。綜所稅是採累進課稅,部分公司獲利大爆發,宣布發數十個月的年終獎金,讓一般上班族好羨慕,楊建華計算,若領到500萬元(暫不算入薪資所得,不考慮免稅額等扣除額)來算,如果是12月底入帳和1月1日後入帳適用累進稅率最高雖都是40%,但因為課稅級距調整扣除的累進差額就有差異。若是12月底前領到年終,可以扣除的累進差額為82萬9600元,應納稅額就有117萬400元;但是若是1月1日入帳,可扣除的累進差額為86萬4000元,應納稅額為113萬6000元,亦即要上繳國稅局的稅金差了3萬4400元;楊建華進一步計算,如果年終獎金有150萬元的話,也有5400元的差距。
因應物價漲…111年全民減稅 整體減稅利益達95.7億元
因應物價上漲,財政部昨日公告調升2022年度綜所稅免稅額、標準扣除額及薪資扣除額,財政部官員表示,整體減稅利益達95.7億元,申報戶幾乎都可受惠,有感減稅,2023年5月報稅時適用。綜所稅、遺贈稅免稅額及各項扣除額調整情況。(圖/財政部提供)減稅利益達95.7億元此外,物價上漲也達到遺贈稅免稅額調整標準,所以明年遺產稅免稅額將從1200萬元提高到1333萬元,大幅增加133萬元,提醒民眾,適用依據是「死亡時間」而非「申報時間」,也就是如果今年12月31日前死亡案件,即使明年才申報仍適用舊制,申報遺產稅時應注意此一重點;而贈與稅則從220萬提高到244萬元,增加24萬元。調整較多的是綜所稅,共計有6大項目調整,免稅額從8.8萬調高到9.2萬,增加4000元;標準扣除額從12萬提高到12.4萬,同樣也提高4000元;薪資所得扣除額與身心障礙扣除額皆從20萬元提高到20.7萬元,增加7000元。退職所得方面,採分期領取者,定額免稅金額由78.1萬元增至81.4萬元,提升3.3萬元;採一次領取者,各級距門檻也從18萬元及36.2萬元,增加為18.8萬元及37.7萬元。雙薪頂客84.6萬免稅課稅級距這次也有調整,適用5%稅率,所得淨額從原本54萬元調高到56萬元;12%級距從原本54萬到121萬,調整56萬到126萬;適用20%,級距調整為126萬到252萬元;30%級距252萬到472萬元;適用40%稅率,所得淨額要472萬元以上才適用。據會計師試算,四口雙薪家庭適用調整後免稅額和扣除額,免稅額就增加1.6萬元、標準扣除額增加8000元、薪資扣除額增加1.4萬元,可扣除的額度增加3.8萬元,省稅利益約1900元到1.52萬元。推估小資單身族年收42.3萬元以下免稅,等於月薪3.5萬元以下免稅。雙薪頂客族,年收入84.6萬元以下免繳稅。四口之家育有2個5歲以下子女,年收入127萬元以下免稅。