薪資扣除額
」 財政部 綜所稅
稅改爽到有錢人！高所得免稅者增加 學者籲給低收年輕人電價補貼
年收入200萬以上免繳稅戶數2022年稅制優化、調整4大扣除額，有錢人受益匪淺！財政部公布最新的《綜合所得稅申報核定統計專冊》，2022年綜合所得額200萬以上免繳稅者突破300戶，達到318戶，相較於2021年239戶大幅增加79戶。據分析，主要是當年調整了標準扣除額、薪資扣除額及身心障礙扣除額，所得逾200萬的高收入者也受惠，免繳稅者增加。每年繳交綜所稅的計算方式為「所得淨額乘上適用稅率後減除累進差額」，才是每申報戶要繳交的稅額。所得淨額為總收入扣除免稅額、標準扣除額（或列舉扣除額）、特別扣除額後，才會開始計稅，因此如果所得淨額為「零」自然就是免繳稅。根據財政部所公布最新的綜所稅統計，2022年所得稅申報戶有約663萬戶，所得淨額為零、免繳稅者共計有292.6萬戶，占比約44.13％，也就是超過4成的申報戶是免繳稅。就各項所得級距來看，所得超過200萬卻免繳稅者超過300戶、相較於2021年增加了79戶、超過500萬免繳稅者有14戶、超過千萬收入免繳稅者則有4戶，其中2戶年收超過2000萬卻免繳稅。過往高所得免稅者大多是透過醫藥費、捐贈等扣除，因此國稅局都會特別注意，若不符規定者，就會剔除補稅。然而2022年因為物價上漲，調高各項特別扣除額，免稅額從8.8萬調至9.2萬元、標準扣除額從12萬調至12.4萬元、薪資扣除額、身心障礙扣除額皆從20萬元提高到20.7萬元。財政部分析，高所得者所享的扣除額也同步增加，更易達到「免稅門檻」，因此才使200萬元以上免繳稅戶明顯增加。就綜合所得20分位申報分析統計，最低5％平均所得大約是4.3萬元、較前一年增加8000元；最高5％平均所得大約是644.3萬元，較前一年增加多了94萬元，最高5％與最低5％，差距了近150倍，與前一年相當、繼續維持在高檔。政大勞工研究所教授成之約表示，近年調整最低工資雖然有助於「最低級距」的勞工所得增加，但是隨著物價高漲、電價、房租漲價等，低所得者支付完生活所需後，根本所剩無幾，更難創造更多的財富；然而高所得者「以錢滾錢」藉由投資更易累積財富。他建議政府，除了房租外、電價也應該補貼收入較低的年輕人，讓其得以面臨高通膨時代的挑戰；至於高所得者他認為應該要多課稅，尤其是透過「投資」而產生的資本利得，政府更應該改革，才能達到租稅公平。
一半年輕人免繳稅 網炸鍋：真相是薪水低「財政部還敢當政績」
台灣貧富差距擴大，民眾的體感貧窮也愈來愈嚴重，對此，民眾黨總統參選人柯文哲日前召開記者會提出財政改革方針，未料被財政部打臉部分內容有誤，不過有網友發現，財政部在臉書發的澄清文，竟稱有近一半的年輕人免繳綜所稅，這說法讓外界炸鍋，直言這代表有一半年輕人薪水少到不用繳稅，不該拿來當政績。對此，財政部表示這只是在呈現事實，而主計長坦言，改善貧富不均是政府責任。財政部日前做的圖片竟稱有近一半的年輕人免繳綜所稅。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）有網友22日在PTT八卦板發文，貼出財政部日前做的圖片，疑惑指出自己開始工作後，從來沒有在政府所謂的「政績」中（免繳綜所稅），為何如今有一半的年輕人不用繳綜合所得稅，「是薪水少到根本不用繳稅」？其他網友看完後狂喊「20年來經濟最好」、「一半年輕人是弱勢族群，還有臉發新聞稿」、「這被拿來寫成政績，笑死」。對此，根據《TVBS新聞網》引述財政部長莊翠雲說法，「(財政部)呈現一個事實，但很多項目裡面我們提高了一個金額，讓他們在賦稅的負擔上可以減輕」，按照2023年綜所稅申報規定，每人所得稅免稅額為9.2萬元，單身者標準扣除額為12.4萬元，薪資扣除額為20.7萬元，意思是單身青年只要合計年收入未超過42.3萬元，就不用繳稅。也就是說，全台有近半數年輕人不用繳稅，意即半數年輕人所得沒有達到42.3萬的門檻，民眾認為，這顯示有一半年輕人是弱勢，薪水少到根本不用繳稅，無法理解財政部「怎麼會把台灣均貧當政績」，包括主計總處主計長朱澤民也直言，改善貧富不均是政府責任，「所得分配根據市場運作，原來有一個分配狀態有不公平的現象，政府就要有責任把它改善」。財政部日前做的圖片竟稱有近一半的年輕人免繳綜所稅。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）
明年綜所稅免稅額有望調升？ 財長：很有可能
蔡英文總統520談話時提到加薪與減稅，財政部長莊翠雲表示，距離上一次調整綜所稅免稅額等減稅機制，至今年4月物價指數累計上漲幅度已達到4.7％，的確是很有可能再調整免稅額等減稅機制，不過仍要看主計總處10月所公布的實際數據計算。《所得稅法》規定，綜合所得稅的免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額以及課稅級距，每遇消費者物價指數（CPI）較上次調整年度的指數上漲累計達3％以上時，就可以按照上漲程度調整。財政部是2021年底宣布，調整2022年度的免稅額額度到9.2萬元、滿70歲者則是每人13.8萬元；標準扣除額單身者為12.4萬元、有配偶者24.8萬元、薪資扣除額則20.7萬元、身心障礙扣除額20.7萬元；課稅級距也有所調整。今年5月申報綜所稅時，民眾「有感」減稅、負擔變輕了，而距離上一次調整免稅額等減稅機制，CPI累計漲幅超過3％，到4月已經累計達4.7％，財政部勢必得調整免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙扣除額和課稅級距等，將於適用於2024年度所得、2025年5月報稅時，民眾可再度感受到減稅的好處。莊翠雲在立法院財委會備詢時，立委郭國文提出，財政部2018年推出稅制優化方案，調高4大扣除額包含標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙扣除額與幼兒學前扣除額，但是比較於2015年優化方案前與2020年稅制優化後，所得500萬元以下的有效稅率不減反增；500萬元以上的有效稅率卻下降，財政部的稅制優化方案是否得宜。莊翠雲表示，2018年到2020年適用較低稅率（免稅、稅率5％、12％）的減稅金額一年超過300億元，稅率愈低降稅幅度愈大，顯示稅制優化方案確實有效。
2022年度基本生活費增加 明年享有感降稅小確幸
財政部昨公告，2022年度基本生活費為19.6萬元，較去年增加4000元；加上綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資扣額調高，明年5月申報綜所稅，民眾將享受到有感降稅的小確幸！以雙薪四口之家，養育2名大學子女為例，所得淨額較前一年度減少3萬元，以5％稅率計算，可省稅1500元以上。《納稅者保護法》規定，申報戶基本生活費總額超過免稅額與扣除額（包含標準或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前及長照）合計差數，可自綜合所得總額中減除。財政部公告2022年度基本生活費增為19.6萬元，230萬戶受惠。此外，由於消費者物價指數較上次調整已經超過3％，財政部去年已公告，2022年度綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得扣除額、課稅級距調整，免稅額從8.8萬元提高到9.2萬元，標準扣除額12萬元提高到12.4萬元（有配偶為24.8萬），薪資所得及身心障礙扣除額則分別由20萬元提高至20.7萬元。以雙薪四口之家、育有2名大學子女為例，若綜合所得總額含利息共計150萬元，明年申報所得稅，計算免稅額36.8萬元、標準扣除額24.8萬元、薪資扣除額有41.4萬元，教育學費扣除額5萬元及儲蓄投資扣除額1萬元；考慮基本生活費後可再扣除10.8萬元，所得淨額剩30.2萬元，較前一年度少3萬元，省稅1500元。
外送員所得更正「薪資」 賴香伶提醒重新報稅減少負擔
過去Uber Eats的外送員的所得在繳憑單上列為「其他所得」，導致報稅時無法使用20萬元薪資扣除額，經民眾黨桃園市長參選人、立委賴香伶向財政部賦稅署爭取後更正，外送員今年報稅可望少繳1到2萬元。賴香伶今（7）日與同黨中壢區議員參選人林昭印、全國外送產業工會理事長陳昱安及桃園市網路平台外送員職業工會理事長石家穎舉行記者會，提醒外送員於6月底前可重新申報所得稅，可降低負擔。賴香伶日前與立委邱臣遠邀集財政部賦稅署等單位召開協調會，會中Uber Eats同意，為外送員所開立的110年度各類所得扣繳暨免繳憑單，從先前的「其他所得」更正為「薪資所得」，財政部北區國稅單也於5月31日准予更正。賴香伶說，這是行政機關勇於任事、平台業者從善如流，促成勞動者權益保障的共同成果。陳昱安表示，感謝賴香伶、邱臣遠及賦稅署、國稅局等單位協助，將平台錯誤申報外送夥伴收入「92其他所得」得以更正為「50薪資所得」，可以使用20萬元薪資特別扣除額。提醒外送員就算已經完成所得稅申報、多繳稅，可在6月底前重新申報，至少可減稅約1萬元。賴香伶認為，外送業是國人最熟悉的新經濟型式之一，大街小巷都看得到送外員的身影，防疫期間他們的角色更是重要，但由於此種彈性化、零碎化的勞務提供型態，外送員並不易行使集體勞動權，要如何平衡平台業者、平台勞務提供者和勞務需求者之間衍生的權利關係，確實有必要有更明確的規範，因此她將於下個會期開議後，優先將「外送平台管理暨從業人員權益保障法」完成提案，也期待能跟各方及行政機關交流，共同完成立法工作。將參選桃園市長的賴香伶也與桃園市外送員合作，在外送箱張貼「你的辛苦、我知道」廣告。石家穎說，感謝賴香伶經常為勞工朋友爭取權益，目前已有50位外送員將張貼廣告，如有外送員願意懸掛賴香伶廣告者，可與該工會聯絡。
2022綜所稅課稅級距調整 「遲一日入帳」500萬年終稅額少繳3萬
農曆春節即將到來，最期待的「年終獎金」陸續在入帳中，讓辛苦一年的上班族可以過一個好年！但是會計師透露「驚人」事實，年終獎金去年12月31日入袋和今年1月1日入帳，繳稅上卻有極大差異，尤其爽領數十個月鉅額年終者差更大，以500萬元的年終獎金來看，差1天入袋，應繳稅額就差逾3萬元。安永會計師事務所楊建華表示，造成這樣差異主要來自於財政部宣布，調整2022年度綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額和課稅級距等。如年終獎金是12月31日以前領，就算是2021年度所得，今年民眾5月就要申報綜所稅；若是1月1日入帳，就會算入2022年度的所得，2023年再申報即可，時間上就有落差。其次，2022年度綜所稅調整課稅級距，調整後所得淨額56萬元以下稅率5％、56萬以上到126萬累進稅率為12％、126萬以上到252萬累進稅率為20％、252萬以上到472萬元累進稅率為30％、472萬元以上累進稅率為40％。綜所稅是採累進課稅，部分公司獲利大爆發，宣布發數十個月的年終獎金，讓一般上班族好羨慕，楊建華計算，若領到500萬元（暫不算入薪資所得，不考慮免稅額等扣除額）來算，如果是12月底入帳和1月1日後入帳適用累進稅率最高雖都是40％，但因為課稅級距調整扣除的累進差額就有差異。若是12月底前領到年終，可以扣除的累進差額為82萬9600元，應納稅額就有117萬400元；但是若是1月1日入帳，可扣除的累進差額為86萬4000元，應納稅額為113萬6000元，亦即要上繳國稅局的稅金差了3萬4400元；楊建華進一步計算，如果年終獎金有150萬元的話，也有5400元的差距。
長榮海運年終獎金豐厚 國稅局：綜所稅級距可能跳兩級
受惠全球貨櫃輪運價飆漲，長榮海運2021年前三季獲利突破1500億元，有員工拿到40個月年終獎金。但國稅局官員指出，員工年終獎金豐厚，如果綜所淨額增加200萬元，綜所稅率級距可能會從5％提高到20％，等同跳兩級。另外，若一次性獎金為84501元以上，依我國扣繳機制，公司將代扣5％稅額，惟隔年申報綜所稅時可抵減。至於年終獎金若超過當月投保金額四倍，超出部分需依補充保險費率2.11％扣繳且無法抵稅。舉例來說，假設長榮海運單身員工A薪資為5萬元（投保金額50600元），且無其他收入，若無年終，一般而言，個人年收入60萬元減除個人免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬元等，剩下綜所淨額約19.2萬元，適用5％綜所稅率，綜所稅額約9600元。不過，受惠於2021年的年終獎金豐厚，若A年終40個月與全年12個月薪資換算，A全年收入為260萬元，其中年終獎金200萬元部分需扣繳5％稅款，即為10萬元，可在報稅時抵減。在2022年申報2021年度綜所稅時，A在2021年度的年收入為260萬元，減除個人免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬元等，剩下綜所淨額為219.2萬元、適用20％綜所稅率。依照試算，A在2022年要繳綜所稅額約30.38萬元，扣除掉已扣繳10萬元獎金，A還要再繳20.38萬元綜所稅款。若為配偶兩人都在長榮海運，且皆為薪資5萬元、年終200萬元計算，則兩人申報時可採各項所得分開計稅，每人依舊適用20％稅率，兩人綜所稅額分別為30.38萬元，合計為60.76萬元。
因應物價漲…111年全民減稅 整體減稅利益達95.7億元
因應物價上漲，財政部昨日公告調升2022年度綜所稅免稅額、標準扣除額及薪資扣除額，財政部官員表示，整體減稅利益達95.7億元，申報戶幾乎都可受惠，有感減稅，2023年5月報稅時適用。綜所稅、遺贈稅免稅額及各項扣除額調整情況。（圖／財政部提供）減稅利益達95.7億元此外，物價上漲也達到遺贈稅免稅額調整標準，所以明年遺產稅免稅額將從1200萬元提高到1333萬元，大幅增加133萬元，提醒民眾，適用依據是「死亡時間」而非「申報時間」，也就是如果今年12月31日前死亡案件，即使明年才申報仍適用舊制，申報遺產稅時應注意此一重點；而贈與稅則從220萬提高到244萬元，增加24萬元。調整較多的是綜所稅，共計有6大項目調整，免稅額從8.8萬調高到9.2萬，增加4000元；標準扣除額從12萬提高到12.4萬，同樣也提高4000元；薪資所得扣除額與身心障礙扣除額皆從20萬元提高到20.7萬元，增加7000元。退職所得方面，採分期領取者，定額免稅金額由78.1萬元增至81.4萬元，提升3.3萬元；採一次領取者，各級距門檻也從18萬元及36.2萬元，增加為18.8萬元及37.7萬元。雙薪頂客84.6萬免稅課稅級距這次也有調整，適用5％稅率，所得淨額從原本54萬元調高到56萬元；12％級距從原本54萬到121萬，調整56萬到126萬；適用20％，級距調整為126萬到252萬元；30％級距252萬到472萬元；適用40％稅率，所得淨額要472萬元以上才適用。據會計師試算，四口雙薪家庭適用調整後免稅額和扣除額，免稅額就增加1.6萬元、標準扣除額增加8000元、薪資扣除額增加1.4萬元，可扣除的額度增加3.8萬元，省稅利益約1900元到1.52萬元。推估小資單身族年收42.3萬元以下免稅，等於月薪3.5萬元以下免稅。雙薪頂客族，年收入84.6萬元以下免繳稅。四口之家育有2個5歲以下子女，年收入127萬元以下免稅。
單身的人有福了 年收入42.2萬以下免繳所得稅
隨著物價上漲，綜所稅申報的免稅額、課稅級距與標準扣除額、部分特別扣除額都會調整。會計師計算，調整後年收入在42.2萬以下的單身社會新鮮人、84.4萬以下的雙薪頂客族以及有2個學齡前幼兒者4口之家，收入在126.8萬元以下者，都可以不用繳稅，預計2022年上路、2023年繳稅適用。依據《所得稅法》，物價上漲指數（CPI）距離上次調整年度累計上漲達3％以上時，綜所稅的免稅額、課稅級距、標準扣除額、薪資所得額及身心障礙特別扣除額都會調整。綜所稅的免稅額、課稅級距上次調整是2017年，如今累計CPI漲幅已經達到4.03％；所以免稅額將從8.8萬元增加到9.2萬元、課稅級距也從54萬、121萬、242萬及453萬元，調高到56萬、126萬、252萬及471萬元。標準扣除額與薪資特別扣除額則是2018年調整，累計CPI上漲達3.21％，依此來看，標準扣除額可從12萬元提高到12.4萬元（有配偶者可達到24.8萬元）、薪資和身心障礙扣除額可從20萬提高到20.6萬元。會計師表示，如果依照目前調整幅度來看，單身者可享有的免稅額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.6萬計算，收入只要42.2萬以下，就可以免繳稅；相較於現行40.8萬元（8.8萬+12萬+20萬）多了1.4萬元的空間。雙薪頂客族收入只要收入在84.4萬元（免稅額18.4萬、標準扣除額24.8萬、薪資41.2萬）就可以免繳稅；也較現行多了2.8萬元的空間。4口之家、育有2個5歲以下的小孩，總收入只要在126.8萬元（免稅額36.8萬+標準扣除額24.8萬+薪資扣除額41.2萬+幼兒學前特別扣除額24萬）相較於現行的123.2萬元，增加了3.6萬元。
單身、雙薪、4口之家年薪多少免繳稅？ 所得稅免稅門檻報你知
又快到一年一度5月報稅的季節了！今年較為特殊的是除了因為新冠肺炎疫情須隔離者可以延長繳稅期以外，其餘民眾仍要如期繳稅。稅制改制讓不同族群受惠，扣除額增加，年收入40.8萬元以下單身者、81.6萬元以下雙薪夫妻免繳稅。根據財政部公告，新制標準扣除額單身12萬元、夫妻24萬元、薪資扣除額以及身心障礙扣除額20萬元、幼兒學前扣除額12萬元。根據《ETtoday新聞雲》報導，KPMG安侯建業聯合會計師事務所游雅絜表示，因此年收入40.8萬元以下，也就是月薪3萬元以下的單身族群，還有無子女、年收入在81.6萬元以下的夫妻都可以免繳稅，年收入在123.2萬元以下的夫妻並育有2個5歲以下的孩童也可以免繳稅，如果養育2名大學子女的4口之家，則夫妻年收入110萬元以下免繳稅。游雅絜也表示，今年的免稅額為8.8萬元，雙薪家庭的免稅額則有17.6萬元、如果是4口之家免稅額則有35.2萬元。特別扣除額除了今年新增的長照特別扣除額每人12萬元之外，另外還有身心障礙扣除額每人20萬元、教育學費特別扣除額每人2萬5000元、幼兒學前特別扣除額每人12萬元及薪資所得特別扣除額每人20萬元。另外，財政部也公告，因為受到新冠肺炎疫情影響，將延長109年3到5月各類國稅申報繳納期限，由於4月即將徵牌照稅、5月綜所稅、營收稅、房屋稅等，受影響企業或遭到、減薪、無薪假的民眾，可申請分期繳納不計息、緩繳方式。若是因居家隔離、隔離治療、集中檢疫無法完成繳納，則可以附上隔離證明，最長可延期1個月繳稅。民眾欲了解詳情，可至「財政部嚴重特殊傳染性肺炎專區」網站，提供即時資訊，並設有專人洽詢窗口可供聯繫運用。