被課稅
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別等被課稅才滿頭問號 地主必懂「地價稅、土增稅」指南
不論是持有農地、道路用地、公設保留地(公保地)的大地主還是繼承部分土地的小地主，只要繼續持有或想移轉土地，就免不了為「稅賦」所苦。別因為「懶得處理」就這樣放著好幾年，因為不同用途的土地有著不同的稅務規定，不僅影響到土地的日常負擔，還會在未來的遺產分配、贈與或是轉售時產生顯著的影響。如果不熟悉這些差異，可能在無意中承擔不必要的稅負。不同土地利用方式有不同的土增稅和地價稅免徵規範。（圖／踏取國際開發提供）許多民眾覺得「我家的地就是放著而已啊！不用管它」，實際上以什麼樣的方式「被放著」可是影響很大。我們先針對每年11月都要徵收的「地價稅」以及與買賣息息相關的「土增稅」，來看看農地、公設保留地和道路用地在稅務上的差異。踏取國際開發因近期大舉收購新店區十四張B單元區段徵收土地時，意外發現既使市府對該區域內地主數次召開說明會也提供多元諮詢管道，尚未能將稅務觀念普及，針對一般民眾比較容易踩的誤區、例外進行分享。我們先就與近期要徵收的「地價稅」來探討：●「農地」：是不需要課徵地價稅的！但如果農地變更為與農業無關的使用，例如：景觀步道、造景假山等，則會在變更後的下一期課徵地價稅。●「道路用地」：想要免徵地價稅？請先符合這兩項條件：➊ 無償提供民眾通行。➋ 不是法定空地。常見的誤區在於：「我的道路用地免費提供給鄰居使用，為什麼還要繳地價稅？」因為地上有建築改良物，或是該道路用地其實屬於建築房屋應該要保留的法定空地，所以並不符合免徵要件，應繳交地價稅。●「公保地」：公保地在保留的期間，若繼續被當作「建築」使用的話，作為自用住宅使用依舊按2‰稅率課徵地價稅，其他使用則統一按6‰稅率課徵。唯有「沒有做任何使用且和使用中的土地隔離」、或作為「農業使用」可達免徵。有想要買賣家中土地的朋友們，可得緊盯「土地增值稅」了：●「農地」如果作為農業使用，則買賣與「自然人」是免課徵土增稅，也免徵所得稅。但若是移轉給法人，則仍需課徵土增稅。且要注意的是，坐落在農地上的「農舍」交易財產所得，就可能要計入個人綜所稅課徵。●「道路用地」的土增稅細節可需要多加注意。先討論免徵的情況：➊屬於都市土地範圍內，屬都市計劃法指定的公保地。如：公共設施用地別為道路用地，徵收前移轉，檢附土地使用分區證明書，在申報時可申請免徵土地增值稅。 ➋不屬於都市土地範圍內，但已開闢完成，或一計劃核定作為公共設施道路使用，並且使用地編定為交通用地。但上述2項都記得檢附鄉鎮市公所核發相關的證明書，才能申請免徵土增稅。容易發生的爭議像是：1. 都市土地住宅區的道路用地「提供公共通行的道路用地，但是屬於都市土地住宅區，或是非都市土地交通用地，但不是被徵府徵收/協議價購移轉者，將因為其不屬於政府徵收、可徵收、或依法得徵收的道路用地」所以一樣需要徵收土增稅。2. 非都市土地精編定為交通用地，且依法和定為「公共設施用地」者，則仍需繳納土增稅。●「公保地」在尚未被徵收前的移轉可免徵土增稅，另「原則上」被徵收時免徵土地增值稅。為什麼特別強調原則上呢？因為如果是以「市地重劃」的方式取得的話，仍需課徵土徵稅；而「區段徵收」的方式則免徵。土地相關的稅收要減徵、免徵都需依照法令規定，各有不同的提前申請限制。土地持有者們都應該了解不同土地類型，在不同情況下的稅賦差異和對應策略，可以讓你在合法範圍內減輕稅務壓力，也避免在交易或移轉過程中承受額外負擔。趕快檢查你的土地使用情況，看看是否符合減免條件，或尋求同踏取國際的專業建議，將土地的價值發揮到最大！作者介紹 / 踏取國際開發 協理 藍德義致力協助民眾化繁為簡了解不動產從無到有的各項大小事，辦理土地買賣/都更與危老顧問及整合/閒置資產活化諮詢/商住工農不動產買賣/資產管理及家族傳承/地政士相關業務/各項稅務諮詢及節約稅費規劃…等。不動產相關疑問，歡迎線上諮詢，LINE ID為「@447asmbe」。
賽鴿文化漸失控 為台灣生態帶來可怕的災難
近2年擄鴿虐鴿事件簿鳴笛聲在公海響起，關滿賽鴿的鐵籠瞬間開閘，數以萬計的鴿子成群湧出，在海上呈現壯觀場面；南部的冬季賽事已結束，北部冬季賽事上個月也已結束，承載鴿友期待的選手們賣力振翅飛翔，少數能在時間內返回的賽鴿，成為爭相擁戴的寶貝，其餘則任其自生自滅，卻為台灣帶來一場失控的災難。台灣地下賽鴿文化組織規模龐大，涉及賭金更是億來億去，1年3次的海上競翔成了勝者為王、敗者為寇的輪迴，多數無法飛返的鴿子落海淪為波臣，而無比賽能力或未能得獎的賽鴿，也屢遭棄養。長期研究賽鴿產業的屏東科技大學動物疫苗科技研究所教授莊國賓初估，海翔的賽鴿僅1成能順利飛返，其他9成除了被大自然淘汰，就是成了野鴿，近幾年在全台建立龐大野外族群，開始造成環境危害，除了鴿糞汙染，爭食農作破壞收成，也影響野外鳥類生態系。無奈賽鴿在台灣屬灰色地帶，不僅沒有相關機關管轄，更無編列移除或防治經費，只能眼睜睜看著危害持續擴大，莊國賓呼籲政府正視問題的嚴重性。但賽鴿是否合法化在台灣鴿界意見分歧。支持合法化的鴿友阿聖說，未來雖可能被課稅金、受約束，但至少能正大光明拿賭金。反對方則認為，多年來國際動保團體譴責海翔太殘忍，一旦政府介入，面對國際壓力，官方立場尷尬，鴿會賽事恐綁手綁腳，不如維持目前相安無事的態勢。鴿友阿光說，全台約50萬賽鴿戶，衍生包括訓鴿、種鴿、飼料、保健食品及鴿舍打造等周邊產業，估計約百萬人靠此生活，賽鴿一天沒合法，這些交易就只能檯面下進行。鴿友昌仔說，台灣賽鴿主要以鴿齡6個月的幼鴿出賽，若順利五關飛返、贏下賽事，就被鴿主視為心肝寶貝，用來育種、繁衍優質後代，其他多數敗陣下來就乏人問津。台灣動物保護行政監督聯盟祕書長何宗勳說，美國善待動物組織曾調查台灣海上賽鴿，調查影片中提到賽鴿團將船開到320公里遠外海，鴿子一般無法承受長時間飛行，大多墜海溺死。他歎氣說，殘忍的賽鴿文化已觸犯《動物保護法》第10、27條，但第10條以博奕為目的不當動物競技行為僅行政罰。他問過相關單位，答案是海翔在公海施放，台灣法令管不到，而賭博則蒐證困難，等於無法可管。何宗勳說，動保團體絕對不支持賽鴿合法化，但也深知無法全面禁止，因此建議政府應在符合動物福利前提下，與產業界人士好好討論。
囤房稅讓供應量大區域將殺血本 祝文宇：現在政策不內行
房地產龍頭甲山林集團20日舉辦法說會及2024年展望記者會，統計2023年銷售額高達千億，創歷史新高，有望成為今年建商推案王。展望2024年，董事長祝文宇預告，將推出逾千億案量，業績將再創高。針對昨日通過的囤房稅他也回應，羊毛出在羊身上，未來租金高、房價高，他直言，「現在政策還是有很多缺點！」祝文宇分析，建商被課囤房稅將影響2層面，一是豪宅，自從兩稅合一後還有豪宅稅，都在打有錢人，有錢人換房需求都已被壓下來了；二是會打到供需失衡的地方，供應量多的地方，賣不出去，價格就會殺血本。祝文宇表示，台灣一直沒有用供需控制市場推案量，他以古人治水為例，大禹的父親用圍堵的不成，後來大禹用疏導的就成了，「想壓房價要用疏導，不是拼命圍堵，哪裡有需求就提供量，供應量大的地方就要控制。」「但政府這方面沒概念，現在政策不內行。」他直言，打房沒把房價打下去，薪水沒漲但需求還在，很多年輕人想買房有很大困難，只能買外圍用時間換距離。「想要降低房價，就要先降低建築成本！」祝文宇說，最嚴重的是土方，處理成本越來越高，勞力也不夠，原物料、電費、油費等不斷漲，還有昨天通過囤防稅，也是在增加成本，「羊毛出在羊身上，未來租金高、房價高，如何降低成本才是最好的路，現在政策還是有很多缺點！」祝文宇再批，前陣子上路的平均地權條例，預售屋買了不准轉賣，交屋後短期出售課高額房地合一稅，想中途出場的成本高，新屋市場少了新古屋的競爭對手，房價更容易提升。然囤房稅上路後，造成建商不敢先建後售，擔心被課，預售就開賣，一旦被課稅，未來也是轉嫁給消費者。未來需求越高的地方，房價會漲越兇；供過於求的地方，就會降價賣。甲山林明年推案將延續跟著科學園區走的原則，自建案優先公開包括有竹科旁的「新竹帝寶」第二期、土城AI科技軸心的「金城帝寶」、新北科技園區的「市政官邸」系列、北區科技廊帶的「山河帝寶」第二期；北市則有北士科「士科潤山」、中山區百億大案「中山麗池」等，預估自建案總銷金額突破千億大關，有望成為2024年全台建商推案前段班。代銷事業，2024年有持續熱銷的三重「都廳大院2」、即將開案的南港「首泰大喆」、堃達中和案、竹圍「森原樹3」、「伊豆莊園2」、基隆「德安美麗薈」、高雄台積電旁的「橋科大極」等新案，總計推案量破千億。
防疫險理賠金會被課稅嗎？ 磊山保經：這二種險給付不用計入所得
5月綜所稅報稅季將屆，2022年因確診COVID-19領到防疫險的保險理賠金，這筆錢是否會計入個人所得、被課徵綜所稅？磊山保經也提醒，過去2年受COVID-19疫情影響，所得稅申報期間都有所延長，但今年因疫情漸趨穩定，申報期間未規劃延長，僅到5月31日截止，建議民眾應及早準備，以免擔誤報稅時程，被加徵滯納金。民眾報稅可注意調整項目。（圖／磊山保經提供）磊山保經業務總經理林世德指出，受到與消費者物價指數（CPI）連動的影響，2023年綜合所得稅申報的基本生活費、免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額以及課稅級距等均有調高，這對納稅人來說，有機會減少一些稅賦的負擔，還給荷包多一些份量與彈性。至於在防疫險保險理賠金部分，防疫險原則上屬於健康保險，根據所得基本稅額條例規定，健康保險給付及傷害保險給付，亦無須計入基本所得額，所以防疫險的保險理賠金，不用計入個人基本所得，不會被課徵所得稅。不過他也提醒，納稅人在報稅時，會在標準扣除額與列舉扣除額中擇一申報，若選擇列舉扣除額，還能將前一年發生的醫療費與生育費用列舉扣除。確診COVID-19若有自費醫療支出，因保險公司已給付防疫險保險理賠金、獲得賠償，這些自費醫療就無法列入醫療費用扣除額中，不能再抵稅。此外，採用列舉扣除的納稅人，可多加運用每人每年2萬4,000元的人身保險費列舉扣除額。只要納稅人本人、配偶、扶養直系親屬的人身保險費，例如人壽保險費、健康保險費、傷害保險費與年金保險費等保費支出，加總在2萬4000元內都可被列舉扣除，而全民健康保險的一般保費及補充保費，則可以全額列舉扣除，不受此一額度的限制。
最多人問的美股問題「遊戲規則」 這二家券商「免收」交易手續費
有很多人會說，擔心投資美股很複雜，說美股漲跌沒有限制，很害怕，還說要匯款好麻煩。我會跟你說，不要被舒適圈限制了你的行為，只要跨出這一步，外面的世界還很大。能賺全世界的錢，為什麼要執著於台股呢？投資美國股市並沒有那麼困難，只要了解遊戲規則，降低心理恐懼，就能在股市中獲利。TD Ameritrade德美利證券、Firstrade第一證券、Interactive BrokersIB盈透證券、eToro e投睿等，皆有提供中文語音或是文字的客服。現在國內大多數券商都可以透過開立複委託帳戶，直接投資美股，相當方便，複委託就是透過國內的券商去海外幫你下單買進股票或 ETF，在台灣買台灣股票時，股票券商會透過台灣的證交所去下單買股票。同樣的，如果需要買海外股票，就是委託券商去國外的交易所（例如：紐約證 交所、那斯達克交易所）也就是你透過你下單的券商幫你 買賣國外的股票，其正式名稱為「受託買賣外國有價證券業務」。也有投資人，選擇在網路上向美國的網路券商開戶，大部分網路券商都有提供中文介面以及中文客服的服務，只須上網塡寫資料，就能夠完成開戶，可以說是相當方便。目前美國網路券商最大優勢，不外乎為手續費低廉，越來越多券商開始標榜零元手續費，但投資人需自行匯款到國外與匯款回來，有的券商要求匯款單據要傳眞或掃描後email到國外進行作業，此項操作並不是那麼的友善。跨國匯款的費用，單筆約700~2000元台幣；相較之下，國內複委託出金很便利，且跨國匯款費用由複委託券商負擔。目前美國遺產稅免稅額僅有6萬美元，也就是180萬元新台幣，非常容易被課稅，超過180萬部分需繳交40%的遺產稅，這是非常可觀的數字，對於繼承者可說是相當的傷財。我的朋友這樣問我：「如果是海外券商，通常都會存到多少錢才電匯到海外券商呢？如果是國內，複委託又是累積多少才會選擇買入呢？」 會這樣問的原因，是因為電匯費用和手續費不便宜。然後複委託的買賣手續費也是有低消的，手續費0.15%，低消要付15 ～ 20美金，有些券商更貴。所以該一次買或匯多少比較划算？這裡算給你看：如果是複委託手續費 = 投資本金 *0.15%（如不足20美金，則要直接付 20 美金）。在此手續費的規則下，可以算出20美金 / 0.15 % = 13333美金，以美金匯率28來看，投入新台幣 38萬內，買賣手續費，都是20美金。至於美國券商的交易手續費，Firstrade第一證券和eToro e投睿為免費；TD Ameritrade德美利證券則提供美股和ETF免費，選擇權 $0.65 / 合約；Interactive Brokers IB盈透證券的美股最低為 $0.35，美股交易額 1%（最低 $1）。（以上出自一品文化出版、黃佳文Owen著作《抓住美股小金雞》內容摘要）
拜登提「億萬富豪稅」 稅率最低20％⋯美逾700名富豪受影響
白宮26日發布說明文件顯示，拜登將於28日發表2023財政年度預算案，當中提出向富裕家庭課徵富豪稅，最低稅率20％，為美國未來十年減少數千億美元預算赤字，使富豪所繳稅率不低於中產階級而讓稅制更公平。拜登提出「億萬富豪最低所得稅」（Billionaire Minimum Income Tax）實施對象是資產逾1億美元的富裕家庭，稅率最低20％。估計在這富豪稅之下，所課徵的稅金逾半會來自那些身價逾10億美元的富豪，因此美國逾700名億萬富豪將成為被課新稅的對象。據說明文件內容，拜登提出的富豪稅會針對富裕家庭全部所得，包括未實現投資利益都被納入課徵最低稅率範圍內，讓那些擁有超高淨資產的富豪，不能再像過去那樣以未實現利益躲避稅則。美國目前未實現投資利益不用被課稅。拜登提出的新財政支出計劃，是要在未來十年內為美國削減1.3兆美元財政赤字。該文件強調這20％最低稅率富豪稅，將有助政府未來十年減少約3,600億美元財赤。國會預算辦公室（CBO）指2021年度聯邦赤字近2.8兆美元，較2020年減少約3,600億美元。更重要的是，該最低富豪稅率將讓那些處金字塔頂端的美國富豪們，所繳納的所得稅率不再低於教師和消防員等中產階級。按拜登計劃，若富裕家庭的總收入已繳納20％所得稅，就不會受新富豪稅影響。若繳納稅率不到20％，就要被課徵補充稅以符合最低稅率20％規定。拜登提出的新富豪稅將由國會決定是否通過。參院民主黨團去年稅季提出億萬富豪稅，給拜登為改善社會福利與對抗氣候異常而提出「重建美好未來」（Build Back Better）法案籌措經費。但該法案最終在參院缺乏足夠支持而沒有進展。
輪胎輸美課重稅 專家：輪胎業面臨裁員是必然的
我國輪胎業遭美國商務部初步認定要課5到9成反傾銷稅，經濟部國際貿易局昨召集相關業者討論因應之道，業者哀號如半年後終判確定開徵，輪胎廠勢必裁員，盼給予資金周轉協助。官方承諾給予必要協助，也會協助廠商開拓新市場。惟業者認為，想要平反免被課稅不樂觀，且也擔心屆時市場也回不去了。這場美國對我乘用車及輕卡車輪胎傾銷初判因應會進行約3小時，除經濟部貿易局、工業局、智庫外，各輪胎大廠、橡膠公會、工總代表都出席。面對困局，國貿局長江文若表示，業者會上一致表示應一心應訴，該局也將積極提供必要協助，包括請外館掌握美國ITC產業損害調查時程、出席損害調查公聽會，表達我產品並未造成美國內產業損害理由，並協助業者開拓其他新市場等。我輪胎對美出口一年金額約在4億美元左右，占有一席之地。不過，江為業者喊冤：「過去3年我出口美國輪胎產品，出口量與金額都沒有很大波動，並沒造成他們產業傷害。」那為何我方仍被課重稅？她解釋，可能有些資料未被美方採納。受限疫情，美方後續無法來台進行實地查核。江文若說，美國會改對業者採問卷取代，這部分會向業者說明如何配合。「我們也很納悶？」橡膠公會秘書長陳鈺光直言，不解為何台灣業者反傾銷稅被課最多，因業者並無刻意壓低價格出現銷量大增情況，同時他也示警如終判確定課高額反傾銷稅，輪胎業面臨裁員是必然的，勢必面臨資金周轉壓力，盼政府給予協助。
2021會如何 英國及波蘭星象專家大預言
2020年是一個改變社會正常運行體制的一年，不論是新冠肺炎，或是森林大火、美國總統大選的混亂，都超出大眾的預料，好不容易今年剩不到1個月、新冠肺炎的疫苗也研發成功，大家都很想知道明年會如何。順利預言會有疾病流行及美國大選會由拜登獲勝的英國預言師Nicolas Aujula，主張新冠肺炎要到2022年才會平息，而且照他的講法，2021年的日子也不太好過。他主張：「會有男性領導人被暗殺，對世人們造成衝擊，希望不會成真；另外會極右派會在南歐、中東及非洲崛起，而且會有嚴重的火山爆發造成全世界的氣候異常；而在我的腦海中，還浮出『豬流感』這幾個字。」而波蘭的預言家Przepowiednie dla Polski 也認為2021年有點「黑暗」，和往年一樣，會有大災難產生，但會有一個強大而安全的國家，它的城市會起火，而歐盟會採取非民主手段，而經濟惡化會帶來「奇妙的經濟共產主義」氣氛，他所在的波蘭，則會有主要政黨崩壞、富人被課稅的情形。既然2020年都能順利生存下來，希望2021年也能順利、好好過下去。
專家證實 銀價波動與恐攻相關
恐怖攻擊對社會影響很大，直接對人民的生命安全造成威脅，近來有學者發現，銀價變動和恐怖攻擊竟然有莫名的頻率！？金融經濟學家賓恩（Ben Marrow）解釋義大利博科尼大學（Università Commerciale Luigi Bocconi）金融學副教授尼可拉（Nicola Limodio）新發表的論文：當貴重金屬「銀」的國際價格產生變動時，就能預測恐怖攻擊發生的可能。這篇在2019年政治經濟會議發表的論文表示，巴基斯坦是伊斯蘭教（回教）為主的國家，「捐獻（天課）」是伊斯蘭信仰的五柱石之一，信徒每年要將財物進項的2.5%捐出來，幫助沒有家當或無法生活的人等，所以在巴基斯坦有專門的天課評委會，固定向擁有一定財產的富裕人士「徵收」2.5%像繳稅一樣的金額。天課的行為，主要針對財產擁有超過612.32公克以上的人們進行，相當於資產超過新台幣1萬600元以上的信徒就需要繳交，當然實際被課稅者擁有的資產，以收取天課時的銀價為準。若是銀價比較高，隔年要繳的人比較少，但這些當年度不用繳交的人，就會把相對應的金額捐獻給慈善團體。尼可拉發現，若是銀價較高，部分人士將錢捐給慈善團體，但捐款者並不清楚資金最後的流向，反而往往流入恐怖組織的手裡，就造成恐怖組織有足夠的錢進行「革命」。紅線代表恐攻發生的機率，藍線則是銀價，明顯發現兩者呈正向成長。（圖／翻攝自推特。）天課的義務捐獻者主要是伊斯蘭教的遜尼派，會在齋戒月的第一天收取，尼可拉也做出圖表，藍線表示銀價的波動，紅線則是遜尼派及什葉派發布恐攻的時間點，明顯看出銀價愈高，遜尼派的恐攻就有增多的趨勢。對於尼可拉的發現，賓恩認為這是非常了不起又令人意外的新發現。
日本10月起調漲消費稅 首次實施內用外帶差別稅率
日本為確保國庫有足夠經費應對高齡化社會，睽違5年半再次調漲消費稅，將從8%增至10%，雖然日本對外國遊客在當地購物設有一些免稅措施，但在當地的吃、喝、住宿與交通仍難逃被課稅。綜合日媒報導，日本將從10月1日起實施新消費稅率，JR等交通公司也將重新制定運費，並更換所有售票系統，但擔心民眾負擔過重，首次實施食品類外帶、內用的差別稅率，內用必須支付10%消費稅，外帶則維持原本8%，不過無印良品、Cosmos藥妝店、肯德基、麥當勞等店家，決定全部商品或部分商品維持8%消費率的原價，希望暫時的虧損可以留住顧客。其實日本首相安倍晉三已兩度延後調漲消費稅，因過去日本在調漲消費稅後，都嚴重衝擊經濟，安倍也表示此次調漲後，10年內應不會再漲，不過此舉仍引發民眾不滿，紛紛搶在30日之前囤貨，不少民眾前往超市大量購買衛生紙、洗衣精等生活用品，連家電業者都表示，洗衣機、冰箱甚至是電視機的銷售都比去年所有成長。外國遊客因在日本享有退稅優惠，凡在貼有免稅標誌的店家購買物品、藥妝、消耗品等商品，只要單日在同店購買5,000 日圓以上（未稅）即可免稅，較不受調漲消費稅影響。